資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中涉及到的法律責(zé)任主要有兩個(gè)方面，即行政責(zé)任和民事責(zé)任。所謂行政責(zé)任就是指由于當(dāng)事人，主要是指評(píng)估機(jī)構(gòu)，在評(píng)估過(guò)程中有違反行政管理法規(guī)的行為，因而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。這種責(zé)任主要是懲罰性質(zhì)的。而民事責(zé)任則是指由于當(dāng)事人違反了委托評(píng)估合同的約定，依法對(duì)對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。這種責(zé)任主要是損害賠償性質(zhì)的。
行政責(zé)任
由于國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)主體的特殊性，要求在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)時(shí)必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以免損害國(guó)家的利益。因此，當(dāng)國(guó)有資產(chǎn)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估就要承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。這樣可以促使國(guó)有資產(chǎn)占有單位更加理性的、合法地進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三條的規(guī)定,國(guó)有資產(chǎn)占有單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（一）資產(chǎn)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓；（二）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)；（三）與外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人開(kāi)辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；（四）企業(yè)清算：（五）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
占有單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估而沒(méi)有評(píng)估的，將對(duì)占有單位進(jìn)行相應(yīng)的處罰，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（一）通報(bào)批評(píng)；（二）限期改正，并可以處以相當(dāng)于評(píng)估費(fèi)用以下的罰款；（三）提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個(gè)月基本工資以下的罰款。在造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的情況下，還將追究有關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。 從上述的規(guī)定來(lái)看，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)占有單位的處罰是比較輕的，基本上沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。筆者個(gè)人以為，上述處罰不足以防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，更無(wú)法彌補(bǔ)由于國(guó)有資產(chǎn)占有單位的不正當(dāng)行為而給國(guó)有資產(chǎn)造成的損害。簡(jiǎn)單的通報(bào)批評(píng)和限期改正無(wú)法對(duì)相關(guān)當(dāng)事人形成實(shí)質(zhì)性的威懾力。至于說(shuō)“造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的”，“還將追究有關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任”，這基本上是一項(xiàng)空洞的規(guī)定，根本沒(méi)有說(shuō)追究何種法律責(zé)任，也沒(méi)有規(guī)定具體的追究方式。如果嚴(yán)格從法律精神上來(lái)理解，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)占有單位的不正當(dāng)處分國(guó)有產(chǎn)權(quán)而給國(guó)有資產(chǎn)造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人或者原公司企業(yè)的民事賠償責(zé)任。如果原公司已經(jīng)因改制而被取消了，則應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的民事賠償責(zé)任。因?yàn)榇藭r(shí)國(guó)家與國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處分者之間形成一種基本的民事關(guān)系。至于該種民事關(guān)系的性質(zhì)，筆者以為是一種侵權(quán)關(guān)系。當(dāng)然這里還涉及到另外一個(gè)問(wèn)題，國(guó)有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)屬于國(guó)家所有，因此可能會(huì)出現(xiàn)這樣的結(jié)果，國(guó)家在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占有單位進(jìn)行處罰時(shí)，其結(jié)果是被處罰人實(shí)際支付的罰款還是國(guó)家的財(cái)產(chǎn)。
與此相對(duì)應(yīng)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)秉持客觀、公正、真實(shí)的原則進(jìn)行評(píng)估，在評(píng)估中不得受自己的感情色彩影響。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其評(píng)估結(jié)果的客觀、公正、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)的規(guī)定，沒(méi)有客觀公正地對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：1、通報(bào)批評(píng)；2、限期改正，并可以處以相當(dāng)于評(píng)估費(fèi)用以下的罰款，還應(yīng)沒(méi)收違法收入，并視違法行為的情節(jié)輕重，對(duì)單位處以評(píng)估費(fèi)用兩倍以內(nèi)、對(duì)個(gè)人處以6個(gè)月基本工資以內(nèi)的罰款。也可給予通報(bào)批評(píng)或建議有關(guān)單位給予相應(yīng)的行政處分。以上處罰可以并處。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：1、警告；2、停業(yè)整頓；3、吊銷(xiāo)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。被處以停業(yè)整頓的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在停業(yè)整頓期間不得承接資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。停業(yè)整頓期限不得少于三個(gè)月。停業(yè)整頓的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)原頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)的國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)審查合格后方可重新開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。被吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，兩年內(nèi)不得重新發(fā)給資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。兩年期滿后，需按審批程序重新申請(qǐng)。
